Análisis de los efectos de la digitalización del comercio en relación con el Sistema Tributario ecuatoriano

Abstract

La digitalización del comercio plantea desafíos significativos al sistema tributario ecuatoriano que enfrenta dificultades para gravar transacciones electrónicas. Investigaciones previas han evidenciado que la evasión fiscal impulsada por la complejidad de las operaciones digitales sigue siendo un obstáculo persistente para las autoridades tributarias. El propósito de esta investigación fue analizar la estructura de los negocios digitales en el contexto de la tributación en el Ecuador, compararla con los marcos regulatorios de Estados Unidos y Argentina y proponer adaptaciones para modernizar el sistema tributario. Para ello, se empleó una metodología cualitativa con un enfoque exploratorio-descriptivo, basada en un análisis doctrinal y la revisión documental de fuentes nacionales e internacionales, incluyendo directrices de la OCDE. Los resultados revelaron que impuestos tradicionales, como el IVA y el Impuesto a la Renta, no logran captar de manera eficiente las operaciones digitales, especialmente aquellas realizadas en plataformas de comercio electrónico transfronterizo. Este hallazgo pone de manifiesto la necesidad de integrar tecnologías emergentes para mejorar la fiscalización. Expertos destacaron que la ausencia de herramientas tecnológicas avanzadas, como sistemas de monitoreo en tiempo real, agrava la evasión y limita la capacidad recaudatoria. Las conclusiones sugieren que implementar un sistema de cobro directo del IVA a través de una red Blockchain gestionada por el SRI, podría optimizar la transparencia, reducir la evasión y garantizar una fiscalización más eficiente en la economía digital.