Propuesta de una guía de mejores prácticas en el área de auditoría interna de una entidad bancaria para la detección de fraudes

Abstract

En la siguiente investigación se genera evidencia sobre la importancia y la responsabilidad de la Auditoría Interna en materia de determinación y prevención de fraude en una Institución Bancaria. Se encuentra fundamenta teóricamente la importancia de la Auditoría Interna y la responsabilidad de la administración ante el riesgo de fraude, como las técnicas y procedimientos más relevantes que permiten prevenir y alertar la materialización del fraude en base a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, para que de esta forma se genere los resultados que faciliten a la administración la toma de acciones inmediatas, la adopción de nuevas estrategias y procedimientos para mitigar el riesgo de fraude. La metodología aplicada fue de campo tipo descriptivo, seleccionando un muestreo por conveniencia no probabilístico, utilizando técnicas de entrevistas y encuestas, con el fin de recolectar información fiable para el desarrollo del tema de estudio.